基于企业智能财务的绩效评价体系建设

申报人：武佳琳申报日期：2021-01-14

基本情况

所属批次:

2021校院级项目管理

项目名称:

基于企业智能财务的绩效评价体系建设学生选题

项目类型:

创新训练项目

所属学科门类:

管理学

所属专业类:

工商管理类

项目来源名称:

学生自主选题

项目归属学院:

项目期限:

一年期

项目简介:

智能财务是覆盖财务流程的智能化，它涵盖三个层面：第一，是基于业务与财务相融合的智能财务共享平台，这是智能财务的基础。第二，是基于商业智能的智能管理会计平台，这是智能财务的核心。第三，是基于人工智能的智能财务平台，这代表智能财务的发展。开展企业财务绩效评价最基础的理论依据.是产权理论、委托代理理论、交易成本理论和行为科学理论等，它为出资人建立绩效评价制度，开展企业财务绩效评价工作，提供了逻辑基础。

负责人曾经参与科研的情况:

负责人曾经并未参与过相关科研探讨，希望第一次参加可以从中学到很多！

指导教师承担科研课题情况:

1. 参与业财融合系列教材编写

2. 参与在线开放课程建设——《企业内部控制》

3. 参与教改课题——《中外合作办学人才培养模式的创建与实践》

指导教师对本项目的支持情况:

1. 对本项目进行指导，监督，督促本小组成员在规定时间内完成既定任务。

2. 对本项目提出合理的方案和建议，使本项目更具有丰富性，可靠性和相关性。

3．项目实施过程中提供技术上的指导：包括资料调研、数据分析、论文撰写及投稿等。

4．项目实施过程中提供资源上的支持：包括网络资源、校外资源（如企业）。

项目级别:

院级

项目成员

序号	学生	所属学院	专业	年级	项目中的分工	成员类型
1	武佳琳	法商学院	财务管理(本科)	2018	收集相关资料，整理汇编	第一主持人
2	夏露	法商学院	财务管理(本科)	2018	参阅公司年报，进行梳理	第二主持人
3	陆昕玥	法商学院	财务管理(本科)	2018	编写初期报告	成员
4	王雪	法商学院	财务管理(本科)	2018	汇总报告，得出项目成果	成员
5	汪业欣	法商学院	财务管理(本科)	2018	更改和完善报告	成员

指导教师

序号	教师姓名	所属学院	是否企业导师	教师类型
1	付小雨	法商学院	否	第一指导教师

立项依据

研究目的:

企业是一个以盈利为目的团体，它的绩效考核是股东、债权人、管理者、员工、顾客和供应商、政府等多个利益相关者所关注的焦点。因此相关者非常关注企业的绩效考核体系。由于现在企业中经营权和所有权的分离,使得企业内部的信息不对称，在企业的绩效评价体系中财务绩效考核显得无比的重要。由于财务绩效考核具有数据以收集和综合性的特点，并且财务效益是个企业生存的基础和发展的动力，因此财务绩效考核是企业绩效考核体系重要的组成部分，以此来研究企业智能财务的绩效评价体系建设。

研究内容:

智能财务是覆盖财务流程的智能化，它涵盖三个层面：第一，是基于业务与财务相融合的智能财务共享平台，这是智能财务的基础。第二，是基于商业智能的智能管理会计平台，这是智能财务的核心。第三，是基于人工智能的智能财务平台，这代表智能财务的发展。本文正是基于这一概念，在国内外专家学者研究成果的基础上，构建更加科学、完善的企业智能财务绩效指标体系和综合评价体系。本文共分为五个部分：

第一章，论述了本文的研究背景，研究意义，并在国内外绩效评价相关文献综述的基础上，提出本文的研究内容和整体框架。

第二章，主要内容包括财务绩效评价概述，财务绩效评价的理论框架和上市公司财务绩效评价的基本流程。

第三章，主要内容包括企业智能财务简介，研究分析企业智能财务管理的特殊性以及不足之处，根据以上分析结果指出该行业财务绩效评价的重要性和必要性。

第四章，主要内容包括本文所选用的财务指标筛选的方法和偿债能力，营运能力等5个方面指标的筛选过程，科学客观地构建企业智能财务绩效指标体系。

第五章，构建了企业智能财务绩效评价体系。依据第四章构建的智能财务绩效指标体系，并结合客观赋权法和灰色关联分析建立财务绩效评价体系。

国、内外研究现状和发展动态:

一、西方企业绩效评价体系的发展历程

1.观察性绩效评价阶段

最早较系统、正式的绩效评价体系可溯源到14世纪复式记账的产生。作为会计核算工具的复式簿记，较此前的单式流水形式的记账方法，能够更好地全面反映经济活动的来龙去脉，为单独评价各项活动提供了可能。由于19世纪以前的企业规模很小，评价意义不是很大,主要处于观察阶段。

2.成本绩效评价阶段

19世纪工业革命以后，企业规模日趋扩大，产权关系逐渐复杂，绩效评价的必要性开始显现(张蕊，2001)。 1911年，美国哈瑞设计了最早的标准成本制度，实现了成本控制。合理的设计标准成本、监控标准成本的执行情况及分析差异结果成为这一时期评价经营业绩的主要工作。

3.财务性绩效评价阶段

19世纪末20世纪初，为适应大规模生产的需要，复杂的成本管理和财务业绩度量系统应运而生(曹建安，张禾，2003)。管理会计从传统财务会计中分离出来，将成本管理纳入自己的视野。1929年，标准普尔公司的斯隆提出用投入资本的收益反映公司的经营情况。

4.战略性绩效评价阶段

在20世纪80年代前,企业绩效评价体系已开始向基于企业活动的成本会计核算方法、基于经营活动的目标评价业绩法扩展。20世纪90年代以来，全球化和信息化潮流改变了企业竞争环境，尽管财务性绩效评价仍然是企业评价的主流，但已不能适应现代企业要求,需要进行革命性变革(NeelyA. 1999)。 Robert G. Eccles (1991)指出新的发展战略与竞争现实，需要新的测评指标。

为了弥补传统财务性绩效评价的不足，经济增加值(EVA)、用修正的经济增加值来评价企业经营业绩，但仍然是过多强调企业短期经营业绩。Robert S. Kaplan and DavidP. Norton(1992)发明了平衡计分测评法，标志着战略性绩效评价阶段的来临。国内的学者(杜胜利，2001) 也认为传统的财务性绩效评价体系是一种事后评价，偏重于企业过去经营成果的衡量。构建基于战略管理和核心竞争力的企业战略性绩效评价系统，有效地衡量企业及管理层业绩，形成与绩效相联系的报酬计划，通过绩效评价实施企业战略管理并据此培养核心竞争力和长期竞争优势，对我国完善企业治理结构，建立有效的激励约束机制，提高企业竞争力具有很重要的理论及现实意义。

二、目前企业绩效评价系统的发展方向

原有绩效评价系统明显不适应新时代企业经营管理和竞争环境的需要。企业管理已转入以战略管理为主题的时代。-一个良好的战略仅是战略成功的前提，有效的企业战略实施才是企业战略目标顺利实现的保证。管理者必须学会依靠绩效评估和控制系统为企业确立发展方向、进行战略决策并达到理想的目标。随着企业的竞争环境、组织结构、管理模式、顾客需求等发生的深刻变化，企业竞争已不再是成本和数量的竞争，而是以顾客为中心等方面的竞争。财务指标导向的绩效评价不利于企业长期发展。根据公开财务报表信息计算的净利润、每股收益或净资产收益率和企业的市场价值是衡量企业绩效的传统办法。但是，由于财务数据具有相当的弹性，往往不能准确地反映企业的经营业绩，仅凭报表业绩决定经营者的实际工作绩效和报酬很可能是不恰当的。而且，以财务指标为导向的绩效评价，只能说明企业-一时的竞争优势，并不必然说明企业对环境持久的适应能力，从而使管理者注重短期利益，不利于企业核心竞争力与持续竞争优势的获取，不利于企业的长期发展。企业迫切需要新的绩效评价方法来确定企业的经营业绩。

创新点与项目特色:

在发展初期阶段，财务共享服务中心主要关注易标准化且频繁交易的财务核算业务，实现成本缩减和流程优化。智能化转型阶段，随着信息技术的发展和国家政策支持，财务共享服务中心实现内部财务共享的同时，还要放眼于外部客户，创造服务价值。财务共享服务中心的绩效评价要重点关注客户满意度、客户增长率、业务处理质量和服务水平协议达成度四个指标。

从计算分配的结果上看，在智能化转型下对财务共享服务中心最重要的维度是客户维度，其次是内部流程维度，再次是财务维度，最后是学习与成长维度。从具体关键指标上看，客户维度最重要的指标为客户满意程度，业务流程维度最重要的指标是业务处理质量，财务维度最重要的指标是成本费用率，学习和成长维度最重要的指标是流程改进意见采纳率。从各个维度和维度下的指标的权重比例可以看出，企业财务共享服务中心应以满足客户需求为导向，以业务处理质量作为日常业绩的考核重点，以降本增效向创造价值的转变为方向，通过意见反馈持续优化服务从而实现企业战略目标。

绩效评价体系的构建关键在于构建一套科学合理的综合分析模型，同时需要运用科学合理的综合分析方法。平衡计分卡（Balanced Scorecard）是目前广泛使用的一种绩效评价工具。将企业战略分为财务、客户、内部流程、学习与成长四个不同的维度，并将每一个维度进行细化成各指标，运用层次分析法确定各指标的权重。综合考虑各指标来进行绩效管理的评价。

技术路线、拟解决的问题及预期成果:

企业技术创新活动必然以货币的形式在财务信息中有较为充分的体现。因此，本研究着重从财务信息中挖掘企业的创新活动数据，并从财务的角度讨论如何对企业技术创新绩效进行较为客观、全面的评价。本文回顾了相关领域的主要研究成果，以过程和结果为主线，提炼出两类评价方法: -是过程视角，通过评价企业技术创新的投入和产出状态或投入产出效率来衡量绩效，是同时考虑技术创新的投入和产出的一种评价角度;二是产出视角，该视角更加强调技术创新产出，通过辨析企业技术创新可能的产出来评价技术创新绩效。

一直以来，在理论界和实务界中对企业绩效管理的研究都没有停歇，作为.有效评价企业财务绩效的关键因素,企业的经济环境变化、竞争态势、管理模式的转变、组织结构的优化、企业利益相关者需求等都发生了转变。目前，各种信息化技术成为各企业发展的重要辅助工具，随着电子交易凭证的广泛应用以及业财融合，财务模式必须与时俱进、不断改革与创新。智慧财务也应该从原来的书本概念落实到具体的执行过程中。以平衡计分卡为基础的财务绩效评价应用对企业绩效评价有着积极的指导意义和重要的作用，同时也存在较强的局限性。本文将以Z电信公司为例进行分析,对其在财务绩效评价体系构建中的问题进行探讨和分析，并对以平衡计分卡为基础的财务综合绩效评估应用进行研究，以期为促进企业的发展提供帮助。

项目研究进度安排:

一、成立课题小组，利用文献资料研究法，进行课题论证，撰写报告，进行课题申报工作

二、制定相关计划，课题组成员进行分工，学习课题知识，做好资料检索，编制好调查问卷等工作

三、完成调查与分析

四、完成课题研究论文，工作报告，结题报告

已有基础:

与本项目有关的研究积累和已取得的成绩:

本小组成员都无与本项目有关的研究积累和相关成绩

已具备的条件，尚缺少的条件及解决方法:

已具备的条件：小组每个成员都具有强大的积极性

尚缺少的条件：小组成员都对此没有丰富的经验和积累

解决办法：在项目过程中咨询其他有经验积累的同学或者询问指导教师

经费预算

开支科目	预算经费（元）	主要用途	阶段下达经费计划（元）
开支科目	预算经费（元）	主要用途	前半阶段	后半阶段
预算经费总额	1500.00	无	1500.00	0.00
1. 业务费	1500.00	无	1500.00	0.00
（1）计算、分析、测试费	300.00	无	300.00	0.00
（2）能源动力费	300.00	无	300.00	0.00
（3）会议、差旅费	300.00	无	300.00	0.00
（4）文献检索费	300.00	无	300.00	0.00
（5）论文出版费	300.00	无	300.00	0.00
2. 仪器设备购置费	0.00	无	0.00	0.00
3. 实验装置试制费	0.00	无	0.00	0.00
4. 材料费	0.00	无	0.00	0.00

结束

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